付款计划如何帮助管理税务债务

发布时间： 2021年8月25日

最近的疫情奉承带来了许多不确定性。正当许多企业找到自己的立足点时，新的限制措施又把他们打倒了。这种情况产生了一些影响，如支付时间不一致和不稳定，那么，企业可以做什么来应对？

不稳定的现金流对企业何时以及如何履行其纳税义务有巨大影响。在整个疫情大流行期间，澳大利亚税务局对不确定的现金流一直持同情态度，并对其正常做法做出了一些改变。例如，ATO在2020年4月左右暂停了其正常的征收策略。

但结果是，澳大利亚企业现在比以往任何时候都欠ATO更多，这一点反映在联邦政府的应收账款中。2015年，预算记录了约200亿澳元的未收税款。到2020年，这一数字增加了160亿澳元，达到360亿澳元–大约增加了75%。随着疫情的持续，这一趋势预计将继续下去。

然而，ATO的宽松政策即将结束，其开始使用联邦政府在2019年通过的一项规则来打击未能支付税款债务的企业的举动使这一情况变得明显。根据该规则，ATO可以向信用报告机构披露企业的债务，以允许他们衡量或更新信用价值。这些信息只有在满足某些条件时才能披露，包括至少有10万澳元的债务且逾期超过90天。

目前，欠税超过10万澳元的企业已经收到ATO的信件，并警告说，如果他们不在28天内努力管理他们的债务，ATO打算向信用报告机构披露他们的税务债务信息。这是ATO第一次根据这项法律使用其权力。如果企业已经试图与ATO就其税收债务进行接触，那么他们就不会被报告给信用机构。

欠款时间越长，痛苦越大

捷思（Jirsch Sutherland）合伙人安德鲁-斯普林（Andrew Spring）说，在2020财政年度，归属于中小型企业的ATO债务为214亿澳元。”其中，建筑业贡献了72亿澳元，而40%的中小企业债务（86亿澳元）是由应计负债超过10万澳元的企业积累的，” Spring说。

“这表明，有相当数量的中小企业因过去18个月中对商业造成的破坏而受到灾难性的影响。对于大多数中小企业来说，10万澳元或更多的税款债务是一个深坑，如果没有援助，就无法爬出来。

“令人担忧的是，三分之一的中小企业ATO债务在建筑业，该行业传统上占破产任命的比例过高。我们担心的是，如果不采取行动解决财务不平衡问题，这些潜在的终端企业可能会’传染’其董事、业主、员工和利益相关者。”

建筑业的问题已经反映在付款时间的增长上。来自CreditorWatch的最新数据显示，建筑、医疗保健和运输公司在账单上的拖欠时间越来越长，债权人为向某些行业提供的服务或货物等待付款的时间超过了两个月。

“如果你的客户正在挣扎，现在是时候和他们谈谈策略了，”Spring说。”ATO的同情心已经结束，拖欠税款的企业需要现在就采取行动。

他们有什么选择呢？税务总监和税务监察员（IGTO）凯伦-佩恩发布了一份关于无争议的税收债务的报告，并提出了建立更公平和更智能的税收制度的建议。该报告旨在为纳税人、税务从业人员、政府和企业提供一个详细的了解，即税务系统和经济中的税收债务的累积情况。

一个发现是围绕着付款计划。监察局发现，在所有纳税人群体（个人、小企业和大企业）中，除了公共和跨国纳税人外，付款计划安排占可收回债务的百分比在所审查的年份–18、19和20财政年度一直在减少。

“这令人惊讶，并预示着有机会提高社区对税收债务支付计划的存在和获得的认识，”Payne说。”支付计划安排是澳大利亚税收制度的一个重要特征，为小企业、大企业和个人纳税人管理其税收债务义务提供了至关重要的帮助。这些计划也是纳税人参与管理税务债务和税务系统整体健康的一个良好指标”。

然而，Spring补充说：”虽然支付计划可能是管理短期流动性不足的有用工具，但对于那些受到严重影响并在资产负债表上背负大量债务（包括ATO债务）的企业，也应该考虑更果断的选择。由于围绕经济状况和商业预测的持续不确定性，这一点在今天更有意义”。

商业救援解决方案

澳大利亚拥有世界上最有利的企业救援立法，既快速又注重商业性。”自愿管理制度是澳大利亚的企业拯救计划，”斯普林说。”与ATO的付款计划不同，该制度不仅提供了一个推迟付款的机会，而且还将付款金额降低到企业能够承受的水平。”

他补充说，为应对疫情而制定的新的小企业重组程序，为财务重组和拯救陷入困境的企业增加了另一种选择。”这两种制度都为公司的总负债提供了一个减少和推迟的机会。我最近看到ATO和其他债权人接受的折中方案，由于导致外部管理的事件的特殊性，这些方案的回报将低于每澳10分”。

斯普林补充说，IGTO报告是一个有用和重要的工具。”掌握有关未缴税款的数据是很重要的，因为它可以鼓励会计师尽早与他们的客户进行对话。锁定导致许多企业和个人陷入困境，他们不能再期望ATO保持同情。正如我们所看到的，税收债务正在上升，了解这一点可以提醒我们与那些可能需要额外指导和支持的客户开始对话。”